Cuprins | Table of contents

Editorial

Marilena Crăciun – 2026 – începutul unei relansări economice?

De actualitate

Sorin Biban – POS obligatoriu din 2026, chiar și fără încasări în numerar
Nadia Oanea – Noi facilități fiscale aplicabile din 2026
Raluca Popa – Perspective 2026: holdingul ca platformă pentru scalarea afacerilor
Raluca Popa, Amelia Toader – Controversă fiscală: au dreptul companiile să scutească de impozit profitul reinvestit în active finanțate din fonduri nerambursabile sau nu?

Impozite directe

Günay Duagi – O nouă etapă pentru fondurile de investiții: schimbări legislative majore, ce ar putea conduce la o transformare vizibilă a modului în care românii își administrează activele

Impozite indirecte

Ecaterina Vlasie – Regimul fiscal al serviciilor medicale în materia TVA: între neutralitate, scutiri și cotele reduse (II)
Izabela Stoicescu – Tratamentul de TVA pentru ajustările de prețuri de transfer – tranșare sau amânare în cauza C-603/24 Stellantis Portugal?
Andrada-Mihaela Barbu – Despăgubirile – baza de impozitare în materia TVA

Venituri publice

Alin Negrescu, Alexandru Comănescu – Când veniturile locale nu mai ajung: provocări și direcții de finanțare pentru marile orașe

Jurisprudență fiscală națională

Axente Irinel Andrei, Viorel Terzea – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate

Cuprins | Table of contents

Editorial

Gabriel Biriș – Retrospectiva 2025. Perspective 2026

De actualitate

Biriș Goran – Tax alert
Emanuel Băncilă, Călin Stan – Noua procedură ANAF de înregistrare fiscală din oficiu redefinește responsabilitățile autorităților și aduce garanții procedurale noi în beneficiul contribuabililor
Adrian Rus, Georgiana Bizdrigheanu – Acordul de preț în avans – un instrument strategic în contextul noilor limitări de deductibilitate în România
Emanuel Băncilă – Cum gestionezi controlul inopinat
Georgiana Iancu, Mihai Petre, Cosmin Dincă – CJUE redefinește granițele „transformării substanțiale” în regulile de origine: lecții-cheie din cauza C-86/24 CS STEEL despre originea nepreferențială în dreptul vamal UE
Adrian Rus, Georgiana Bizdrigheanu – ETF-urile – soluție modernă pentru diversificare investițională. Cum sunt influențate de regulile fiscale

Impozite directe

Maria Buzescu – Repartizarea dividendelor în cursul exercițiului financiar și întocmirea situațiilor financiare interimare

Impozite indirecte

Despina-Martha Ilucă – Où t’es, TVA, où t’es? Noi răspunsuri pentru piața serviciilor digitale
Ecaterina Vlasie – Regimul fiscal al serviciilor medicale în materia TVA: între neutralitate, scutiri și cotele reduse (I)

Procedură fiscală

Ionuț Șerban, Vlad Bîrta – Stingerea datoriei vamale în cazul persoanei care a contribuit la lupta împotriva fraudei și în privința căreia lipsește tentativa de fraudă
Mihaela Vrabie – Soluționarea cauzelor de drept fiscal cu încălcarea dreptului Uniunii Europene și a hotărârilor Curții de Justiție a Uniunii Europene. Remediile procesuale din perspectiva jurisprudenței Înaltei Curți de Casație și Justiție în materie fiscală
Mihaela Tofan, Daniela Ilinca – Natura juridică a concordatului preventiv și efectele în domeniul fiscal
Romana Schuster, Alina Turlea – Retratarea cheltuielilor societății ca venituri din alte surse ale asociaților: limitele dreptului de apreciere a situației de fapt fiscale de către inspectori

Venituri publice

Robert Damaschin – Veniturile nefiscale: rolul contractelor în realizarea veniturilor bugetare

Jurisprudență fiscală națională

Anca Ion – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada noiembrie–decembrie 2025

Cuprins | Table of contents

Editorial

Ioana Maria Costea – De la gap la trap – versuri albe despre taxa pe valoare adăugată

De actualitate

Alexandru Aparaschivei – Cauza Arcomet Towercranes – considerații suplimentare
Claudia Sofianu, Dan Răuț – ETF-urile – soluție modernă pentru diversificare investițională. Cum sunt influențate de regulile fiscale

Istoria dreptului fiscal

Iasmina Bora – Patenta. Impozitarea veniturilor în istoria dreptului fiscal românesc

Impozite directe

Giorgio Beretta – „Munca în mișcare”. Regândirea impozitării veniturilor din muncă în cadrul convențiilor de evitare a dublei impuneri (II)
Cristina Niculcea, Mădălina Vișan – De la strategie la conformare: mecanisme preventive și post-factum în gestionarea prețurilor de transfer
Robert Damaschin – Planificarea finanțelor publice și finanțelor private: perspectivă comparativă între bugetul public și „bugetul entităților de drept privat”

Impozite indirecte

Ioana Bara, Leon Chirilă – Recuperarea TVA-ului aferent creanțelor neîncasate de la persoanele juridice și fizice. Condiții legale și provocări practice

Procedură fiscală

Bogdan Trofin – Răspunderea solidară în materie fiscală: analiză aplicată asupra structurilor societare
Radu Derscariu – Fiscul pune lupa pe investitorii la bursă. Ce trebuie să știe românii care tranzacționează și cum ajunge ANAF să afle despre conturile lor

Jurisprudență fiscală națională

Viorel Terzea – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada septembrie–octombrie 2025

Cuprins | Table of contents

Editorial

Adelina Ursățeanu – Consolidarea fiscală: contribuabilii prinși în vârtejul reformelor fiscale

De actualitate

Alexandru Aparaschivei – Cauza Arcomet Towercranes – un prim pas în clarificarea interacțiunii dintre prețurile de transfer și TVA
Kinstellar – Actualizări fiscale importante în România: Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 22/2025 privind regimul TVA

Impozite directe

Giorgio Beretta – „Munca în mișcare”. Regândirea impozitării veniturilor din muncă în cadrul convențiilor de evitare a dublei impuneri (I)
Florentina Drăgan, Monica Pascu – HR Smart: cum optimizezi costurile salariale fără să umbli la remunerații

Impozite indirecte

Cristiana Nicoleta Negrei-Curea – Modificarea cotei de TVA pentru tranzacțiile imobiliare

Procedură fiscală

Peacock – Solicitările de informații din partea autorităților și obligația de furnizare
Cristi Secrieru, Adelina Raportaru, Adelina Ursățeanu – Înalta Curte de Casație și Justiție invalidează practica organelor fiscale de a atrage automat răspunderea solidară a asociaților și/sau administratorilor, în lipsa unei verificări efective a condițiilor legale specifice acestui tip de răspundere

Jurisprudență fiscală națională

Axente Irinel Andrei – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada iulie-august 2025

Cuprins | Table of contents

Editorial

Luisiana Dobrinescu – Așteptări fiscale în vremuri de deficit extrem

De actualitate

Nadia Oanea – Fiscalitatea încotro?
The Tax Institute – Comisia Europeană face recomandări privind stimulentele fiscale pentru accelerarea tranziției industriale curate
Mihai Petre, Daniela Neagoe – CBAM – aspecte cheie ale procesului de autorizare și noile exceptări
Răzvan Ungureanu, Teona Braia – BEFIT – un nou cadru fiscal comun pentru companiile mari din UE – avantaje versus dezavantaje
Mihai Petre, Cosmin Dincă – Importanța încadrării tarifare, a calculului de origine și a valorii în vamă din perspectiva importatorului

Impozite directe

Cristina Vasilescu, Ioana Botez – Restructurarea companiilor: impactul asupra prețurilor de transfer
Daria Spătariu – Societăți offshore – limita dintre legalitate și eludarea prevederilor fiscale

Procedură fiscală

Cristiana Negrei-Curea – Digitalizarea fiscală – un pas necesar pentru eficientizarea colectării TVA
Alin Negrescu, Irina Sora – IOSS – revoluție fiscală în comerțul electronic sau puzzle birocratic modern?
Anamaria Chiru – Digitalizarea fiscală: eficiență sau supra-reglementare?

Contabilitate

Delia Cataramă, Diana Tanasă, Elena Andriev, Laura Ciurez – Agențiile de turism, între contabilitate și fiscalitate

Jurisprudență fiscală națională

Axente Irinel Andrei, Alexandra Irina Ghergheșanu – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada mai-iunie 2025

Cuprins | Table of contents

Editorial

Mirela Păunescu – Transformarea digitală a administrației fiscale: impactul asupra contribuabililor

De actualitate

George Trantea – Tendințe actuale și provocări în fiscalitatea internațională, astfel cum reies acestea din prezentările din cadrul conferinței US – Europe Tax Practice Trends organizate de IBA și ABA la Amsterdam în aprilie 2025
Nadia Oanea – Internaționalizarea afacerilor – la ce aspecte fiscale ar trebui să fie atenți antreprenorii români care se îndreaptă spre piețe externe?

Istoria dreptului fiscal

Iasmina Bora – Istoria dreptului fiscal. Reformele fiscale din secolul XVIII realizate de către Nicolae și Constantin Mavrocordat

Impozite directe

Alexandru Barbu, Bianca Vlad – Impozitul minim pe cifra de afaceri: tendințe și provocări, întrebări deschise și perspective viitoare

Impozite indirecte

Elena-Laura Postolache – Odiseea digitală. Reglementarea TVA în universul Blockchain (II)

Alexandru Aparaschivei – Proiecte abandonate – TVA-ul devine ajustabil?

Alex Comănescu – Deficitul de colectare a TVA în România s-a redus în 2022. Să pregătim șampania

Procedură fiscală

Bianca Chiurtu – Perspective jurisprudențiale actuale în RO e-Transport
Cristina Oneț – Mai nou și mai vechi cu privire la infracțiunile instituite prin Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale
Andreea Darie, Andreea Lazăr – Corectarea declarației fiscale. Scurte considerații referitoare la rectificarea deciziilor de impunere în lumina jurisprudenței recente ICCJ

Jurisprudență fiscală națională

Anca Ion – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada martie-aprilie 2025

Cuprins | Table of contents

Editorial

Marilena Ene (Crăciun) – Impozitele în era digitală

De actualitate

Miruna Enache, Amelia Toader – Perioada complicată prin care trece sistemul fiscal din România s-ar putea prelungi pe tot anul 2025

Sorin Biban – Riscuri majore: companiile care ignoră somațiile Direcției Antifraudă Fiscală se expun de-acum sancțiunilor penale

Filip Justin Cucu – Relaxare fiscală pentru societățile de consultanță și management: din 2025, ele pot reveni la impozitarea ca microîntreprinderi

Mihai Petre – Restructurarea serviciilor vamale în 2025 – digitalizare și reorganizare în contextul intrării României în Spațiul Schengen

Impozite directe

Ioana Viorică – Legalitatea prevederilor H.G. nr. 1393/2024 privind categoriile de contribuabili care pot elimina contravaloarea accizelor de la calculul impozitului minim pe cifra de afaceri

Dragoș Mihail Mănescu – Cota unică de impozitare în România: analiză comparativă și perspective juridice și fiscale

Dan Bărăscu – Impozitul pe construcții – un obstacol în calea dezvoltării României

Impozite indirecte

Elena-Laura Postolache – Odiseea digitală. Reglementarea TVA în universul Blockchain (I)

Alexandru Aparaschivei – Proiecte abandonate – TVA-ul devine ajustabil?

Alex Comănescu – Deficitul de colectare a TVA în România s-a redus în 2022. Să pregătim șampania

Jurisprudență fiscală națională

Viorel Terzea – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada ianuarie-februarie 2024

Cuprins | Table of contents

Editorial

Valentin Alangiu – Între presiunea digitalizării fiscale și provocările electorale

De actualitate

Țuca, Zbârcea & Asociații Tax – Buletin fiscal

Sorin Biban – Evoluții recente legislative privind e-TVA, e-Factura și e-Transport. Ce trebuie să știe companiile pentru 2025

Filip Justin Cucu – Noile reguli de raportare financiară aduc mai multă predictibilitate și claritate pentru companii

Florina Parîng – Noile reguli de TVA pentru IMM-uri în UE intră în vigoare de la 1 ianuarie 2025

Mihai Petre, Cosmin Dincă – De la 1 ianuarie 2025 România va intra complet în spațiul Schengen. La ce trebuie să fie atenți transportatorii și operatorii economici?

Claudia Sofianu, Anca Atanasiu, Dan Răuț – Munca prin intermediul platformelor digitale: într-un context european proaspăt reglementat, România vizează deja combaterea neconformării

Mihai Petre, Daniela Neagoe – Beneficiile certificării AEO în era digitalizării operațiunilor vamale

Impozite directe

Romana Schuster, Camelia Bercovici – 2024 este anul aplicării MLI în România: ce trebuie făcut de acum încolo?

Alexandra Ion – Prețul lui „încă” în tranzacțiile între afiliați. La ce trebuie să fie atente multinaționalele

Marius-Leonard Irindea – Contribuția reglementărilor privind activitatea prestatorului casnic la reducerea fenomenului de muncă nedeclarată

Procedură fiscală

Adelina Raportaru, Adelina Ursățeanu – Se confirmă și la nivel național optica trasată de CJUE în privința regimului de taxare a bunurilor comercializate sub costul de achiziție/producție

Dragoș Mihail Mănescu – Sistemul RO e-Transport: provocări și beneficii în digitalizarea reglementărilor fiscale

Bogdan Blaj, Brigitta Kedves – Controverse fiscale generate de O.G. nr. 16/2022 – regimul TVA aplicabil băuturilor pe bază de cafea și ceai

Georgiana Bugeac – Actualizarea criteriilor de mărime referitoare la întocmirea situațiilor financiare, conform Ordinului Ministrului Finanțelor Publice

Jurisprudență fiscală națională

Anca Ion – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada noiembrie – decembrie 2024

Cuprins | Table of contents

Editorial

Luisiana Dobrinescu – Provocări clasice, în era digitală

De actualitate

Ioana Cârtițe – Guvernul amână o serie de sancțiuni vizând casele de marcat și relaxează regulile pentru anumite afaceri. Codul QR de pe bonurile fiscale, suspendat temporar

Adrian Rus, Georgiana Bizdrigheanu, Andrei Boian – Ajustările voluntare de prețuri de transfer în contextul amnistiei fiscale – oportunități și conformitate

Impozite directe

Diana Pohață – Eludarea bugetului de stat pentru neplata CAS, CASS şi a impozitului pe venit, prin intermediul unui centru financiar offshore

Procedură fiscală

George Trantea –  Recunoașterea drepturilor avocatului de drept fiscal de către Curtea de Justiție a Uniunii Europene

Ana Marițiu – Eroarea de fapt: cauză de nulitate a actului administrativ

Raluca Petrariu – Suspendarea executării silite a obligațiilor fiscale

Sorin-Andreias Vasile – Noi reglementări în materia prescripției răspunderii penale pentru infracțiunile de evaziune fiscală

Jurisprudență fiscală națională

Daniela-Ioana Stăncioi, Alexandra Irina Ghergheșanu, Viorel Terzea – Sinteză de jurisprudență fiscală națională comentată

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada septembrie-octombrie 2024

Cuprins | Table of contents

Editorial

Mirela Păunescu

De actualitate

Țuca, Zbârcea & Asociații Tax – Buletin fiscal

EY România – Decontul de TVA față în față cu Decontul precompletat de TVA: 4 luni rămase pentru calibrarea RO e-TVA, de la 1 ianuarie 2025

Cristina Săulescu –11 noi teste recomandate de ANAF companiilor care fac raportări SAF-T pentru a verifică dacă datele raportate sunt corecte

Impozite directe

Antonius Eftenoiu – Mecanisme de apărare la nivel unional împotriva practicilor agresive de evitare a obligațiilor fiscale

Impozite indirecte

Diana Tanasă, Adelina Coman – Când intervine faptul generator și exigibilitatea TVA pentru serviciile prestate în mod continuu?

Sorin Biban – TVA. Regimul special de scutire pentru mici întreprinderi de la 1 ianuarie 2025

Valentin Alangiu – Procedura de restituire a TVA cumpărătorilor, persoane fizice, care nu sunt stabiliți în Uniunea Europeană

Procedură fiscală

Andrei-Viorel Iugan – Controverse privind infracțiunea de evaziune fiscală. Aspecte din practica judiciară

Alina-Adriana Arseni – Operațiuni intracomunitare pretins frauduloase. Nelegalitatea impunerii determinată de nedovedirea conduitei culpabile a contribuabilului. Proceduri concurente. Consecințe

Daniela-Ioana Stăncioi – Venituri obţinute din România de către persoane juridice nerezidente şi accesorii aferente. Principiul ne bis in idem reglementat de art. 4 din Protocolul nr. 7 la Convenţia Europeană a Drepturilor Omului în materie fiscală. Principiul omogenităţii în interpretarea ne bis in idem de către CEDO şi CJUE

Jurisprudență fiscală națională

Alexandra Irina Ghergheșanu – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada iulie-august 2024