Cuprins | Table of contents

Editorial

Valentin Alangiu – Între presiunea digitalizării fiscale și provocările electorale

De actualitate

Țuca, Zbârcea & Asociații Tax – Buletin fiscal

Sorin Biban – Evoluții recente legislative privind e-TVA, e-Factura și e-Transport. Ce trebuie să știe companiile pentru 2025

Filip Justin Cucu – Noile reguli de raportare financiară aduc mai multă predictibilitate și claritate pentru companii

Florina Parîng – Noile reguli de TVA pentru IMM-uri în UE intră în vigoare de la 1 ianuarie 2025

Mihai Petre, Cosmin Dincă – De la 1 ianuarie 2025 România va intra complet în spațiul Schengen. La ce trebuie să fie atenți transportatorii și operatorii economici?

Claudia Sofianu, Anca Atanasiu, Dan Răuț – Munca prin intermediul platformelor digitale: într-un context european proaspăt reglementat, România vizează deja combaterea neconformării

Mihai Petre, Daniela Neagoe – Beneficiile certificării AEO în era digitalizării operațiunilor vamale

Impozite directe

Romana Schuster, Camelia Bercovici – 2024 este anul aplicării MLI în România: ce trebuie făcut de acum încolo?

Alexandra Ion – Prețul lui „încă” în tranzacțiile între afiliați. La ce trebuie să fie atente multinaționalele

Marius-Leonard Irindea – Contribuția reglementărilor privind activitatea prestatorului casnic la reducerea fenomenului de muncă nedeclarată

Procedură fiscală

Adelina Raportaru, Adelina Ursățeanu – Se confirmă și la nivel național optica trasată de CJUE în privința regimului de taxare a bunurilor comercializate sub costul de achiziție/producție

Dragoș Mihail Mănescu – Sistemul RO e-Transport: provocări și beneficii în digitalizarea reglementărilor fiscale

Bogdan Blaj, Brigitta Kedves – Controverse fiscale generate de O.G. nr. 16/2022 – regimul TVA aplicabil băuturilor pe bază de cafea și ceai

Georgiana Bugeac – Actualizarea criteriilor de mărime referitoare la întocmirea situațiilor financiare, conform Ordinului Ministrului Finanțelor Publice

Jurisprudență fiscală națională

Anca Ion – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada noiembrie – decembrie 2024

Cuprins | Table of contents

Editorial

Luisiana Dobrinescu – Provocări clasice, în era digitală

De actualitate

Ioana Cârtițe – Guvernul amână o serie de sancțiuni vizând casele de marcat și relaxează regulile pentru anumite afaceri. Codul QR de pe bonurile fiscale, suspendat temporar

Adrian Rus, Georgiana Bizdrigheanu, Andrei Boian – Ajustările voluntare de prețuri de transfer în contextul amnistiei fiscale – oportunități și conformitate

Impozite directe

Diana Pohață – Eludarea bugetului de stat pentru neplata CAS, CASS şi a impozitului pe venit, prin intermediul unui centru financiar offshore

Procedură fiscală

George Trantea –  Recunoașterea drepturilor avocatului de drept fiscal de către Curtea de Justiție a Uniunii Europene

Ana Marițiu – Eroarea de fapt: cauză de nulitate a actului administrativ

Raluca Petrariu – Suspendarea executării silite a obligațiilor fiscale

Sorin-Andreias Vasile – Noi reglementări în materia prescripției răspunderii penale pentru infracțiunile de evaziune fiscală

Jurisprudență fiscală națională

Daniela-Ioana Stăncioi, Alexandra Irina Ghergheșanu, Viorel Terzea – Sinteză de jurisprudență fiscală națională comentată

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada septembrie-octombrie 2024

Cuprins | Table of contents

Editorial

Mirela Păunescu

De actualitate

Țuca, Zbârcea & Asociații Tax – Buletin fiscal

EY România – Decontul de TVA față în față cu Decontul precompletat de TVA: 4 luni rămase pentru calibrarea RO e-TVA, de la 1 ianuarie 2025

Cristina Săulescu –11 noi teste recomandate de ANAF companiilor care fac raportări SAF-T pentru a verifică dacă datele raportate sunt corecte

Impozite directe

Antonius Eftenoiu – Mecanisme de apărare la nivel unional împotriva practicilor agresive de evitare a obligațiilor fiscale

Impozite indirecte

Diana Tanasă, Adelina Coman – Când intervine faptul generator și exigibilitatea TVA pentru serviciile prestate în mod continuu?

Sorin Biban – TVA. Regimul special de scutire pentru mici întreprinderi de la 1 ianuarie 2025

Valentin Alangiu – Procedura de restituire a TVA cumpărătorilor, persoane fizice, care nu sunt stabiliți în Uniunea Europeană

Procedură fiscală

Andrei-Viorel Iugan – Controverse privind infracțiunea de evaziune fiscală. Aspecte din practica judiciară

Alina-Adriana Arseni – Operațiuni intracomunitare pretins frauduloase. Nelegalitatea impunerii determinată de nedovedirea conduitei culpabile a contribuabilului. Proceduri concurente. Consecințe

Daniela-Ioana Stăncioi – Venituri obţinute din România de către persoane juridice nerezidente şi accesorii aferente. Principiul ne bis in idem reglementat de art. 4 din Protocolul nr. 7 la Convenţia Europeană a Drepturilor Omului în materie fiscală. Principiul omogenităţii în interpretarea ne bis in idem de către CEDO şi CJUE

Jurisprudență fiscală națională

Alexandra Irina Ghergheșanu – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada iulie-august 2024

Cuprins | Table of contents

Editorial

Luisiana Dobrinescu – Între euforii și amenințări

De actualitate

Țuca, Zbârcea & Asociații Tax – Buletin fiscal

Georgiana Iancu, Cristina Galin – Decontul de TVA față în față cu Decontul precompletat de TVA: încă 6 luni la dispoziție pentru calibrarea RO e-TVA, de la 1 ianuarie 2025

Alina Andrei – Noua reclasificare fiscală a companiilor a devenit aplicabilă de la 1 iulie. ANAF a publicat listele actualizate cu contribuabili

Cristina Săulescu – Radiografie pentru e-TVA. Cum va funcționa până la urmă sistemul deconturilor precompletate – termene, proceduri și sancțiuni

Filip Justin Cucu – Contabilizarea impozitelor minime pe cifra de afaceri. Care sunt regulile stabilite de Ministerul Finanțelor pentru companii

Georgiana Iancu, Sînziana Radu – RO e-Transport la 1 iulie 2024: câteva clarificări utile pentru agenții economici, titulari sau nu ai unui certificat AEO

Mihai Petre, Cosmin Dincă – Seria de facilități acordate companiilor care dețin certificarea AEO se extinde și pe aria RO e-Transport: AEO scutiți de amenzi încă 6 luni

Impozite directe

Mirela Păunescu – Impactul schimbării regimului de impozitare de la microîntreprindere la plătitor de impozit pe profit asupra veniturilor asimilate salariilor obținute din utilizarea vehiculelor

Andreea Artenie, Adelina Raportaru, Adelina Ursățeanu – Se confirmă și la nivel național optica trasată de CJUE în privința regimului de taxare a serviciilor medicale de medicina muncii

Procedură fiscală

George Trantea – Specificități fiscale în etapa executării silite

Marilena Ene – Protecția drepturilor omului în cauzele de drept fiscal. Analiza jurisprudenței Curții de Justiție a Uniunii Europene

Valentin Alangiu – Sistemul RO e-Transport – o analiză completă

Jurisprudență fiscală națională

Viorel Terzea – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada mai-iunie 2024

Cuprins | Table of contents

Editorial

Luisiana Dobrinescu – Tot înainte!

De actualitate

Biriș Goran – Tax alert. Modificări fiscale aplicabile în mai 2024

Adina Bănici, Bianca Țigan – Interes uriaș pentru instalarea de panouri fotovoltaice: aspecte contabile și fiscale pe care companiile trebuie să le ia în calcul

Cristina Săulescu – Noi taxe și impozite se plătesc în contul unic. Nomenclatorul obligațiilor fiscale a fost modificat

Impozite directe

Elena Geageac, Oana Coancă – Prin ce mecanisme s-ar putea reduce la 0 un potențial impozit minim global suplimentar rezultând din aplicarea regulilor Pillar II? Prezentare generală și aspecte-cheie

Procedură fiscală

Daniela-Ioana Stăncioi – Revizuirea hotărârilor judecătoreşti în temeiul art. 21 din Legea nr. 554/2004 a contenciosului administrativ pentru încălcarea principiului priorităţii dreptului Uniunii Europene

Bianca Chiurtu – Practica neunitară a instanțelor judecătorești privind solicitarea contribuabililor de restituire a sumelor achitate în baza unui titlu de creanță nelegal și a dobânzii fiscale aferente

Marilena Ene – Protecția drepturilor omului în cauzele de drept fiscal. Analiza jurisprudenței Curții Europene a Drepturilor Omului

Raluca Petrariu – Suspendarea executării deciziei de impunere

Ioan Mircea David, Lelia Ioana Dima – Contestarea măsurilor asigurătorii în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală. Situații în care penalul și civilul se completează reciproc

Jurisprudență fiscală națională

Anca-Mihaela Ion – Sinteză de jurisprudență fiscală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fiscală pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene în perioada martie-aprilie 2024

Cuprins | Table of contents

Editorial

Marilena Ene – Dreptul fiscal, între teorie și practică

De actualitate

TAX ENTITY OF ȚUCA ZBÂRCEA & ASOCIAȚII – Ordonanța de urgență nr. 31/2024 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare și pentru modifi carea și completarea unor acte normative

Alex Milcev – Costul proprietății – mai scump din 2025 pentru toți. De ce și cum?

Sorin Biban – Firmele pot face deja raportări de impozit pe profit. ANAF a confirmat că nu va modifica formularele 101 în acest an

Impozite directe

Alexandru Stănoiu, Daria Spătariu – Despre impozitul global minim pe profi t sau cum revoluția fi scală europeană a ajuns la faza națională

Lavinia Negoiță, Adriana Petrache – Pierderi tehnologice înregistrate în procesul de producție. Aspecte contabile și fiscale

Cristina Niculcea, Cristina Pîrșcoveanu-Răducanu, Mădălina Vișan – Procedura amiabilă pentru evitarea dublei impuneri în cazul tranzacțiilor transfrontaliere

Horațiu Sasu – Clauza de mobilitate – facilități fi scale reale, de aplicat cu atenție

Oana Nicorescu – Convenția Multilaterală produce efecte în România – ce presupune acest lucru în practică

Simona Todea – Venituri din chirii. Ce se schimbă în 2024 în privința taxelor aferente

Jurisprudență fiscală națională

Anca-Mihaela Ion – Sinteză de jurisprudență fi scală națională

Jurisprudența fiscală a instanțelor europene

Sinteza hotărârilor în materie fi scală pronunțate de Curtea de Justiție
a Uniunii Europene în perioada ianuarie-februarie 2024